所得税汇算清缴的会计分录如何做

小企业所得税汇算清缴的会计分录

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:

计提借:以前年度损益 贷:应交税费-企业所得税 结转借:利润分配 贷:以前年度损益

缴纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款

汇算清缴所得税会计分录?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润